Aksjeopsjoner Utsatt Skatt Ressurs

Utsatt skattefordel BREAKING DOWN Utsatt skattefordel Utsatt skattefordel oppstår ofte på grunn av skatter som er betalt eller overført, men ikke innregnet i resultatregnskapet. For eksempel kan utsatt skattefordel bli opprettet på grunn av at skattemyndighetene innregner inntekter eller utgifter på forskjellige tidspunkter enn en regnskapsstandard. Denne aktiva bidrar til å redusere selskapets fremtidige skatteforpliktelse. Det er viktig å merke seg at en utsatt skattemessig eiendel kun regnskapsføres når forskjellen mellom taps - eller avskrivninger på eiendelen forventes å oppveie fremtidig fortjeneste. Hvordan utsatt skattefordel oppstår Det enkleste eksemplet på en utsatt skattefordel er overføring av tap. Hvis en bedrift oppstår tap i et regnskapsår, har det vanligvis rett til å bruke det tapet for å redusere sin skattepliktige inntekt i de følgende år. På den måten er tapet en fordel. Et annet scenario der utsatt skattefordel oppstår, er hvor det er forskjell mellom regnskapsregler og skatteregler. Eksempelvis foreligger utsatt skatt når kostnader kostnadsføres i resultatregnskapet før de skal regnskapsføres av skattemyndighetene eller når inntektene er gjenstand for skatt før det er skattepliktig i resultatregnskapet. I hovedsak, når skattegrunnlaget eller skattereglene for eiendeler og forpliktelser er forskjellige, er det en mulighet for opprettelse av en utsatt skattefordel. Praktisk eksempel på utsatt skattefordelberegning En datamaskinproduksjonsfirma anslår, basert på tidligere erfaring, at sannsynligheten for at en datamaskin kan sendes tilbake til garantireparasjoner i neste år, er 2 av den totale produksjonen. Hvis selskapets totale inntekter i år ett er 3.000 og garantikostnaden i bøkene er 60 (2 3 000), er selskapets skattepliktige inntekt 2.940. Imidlertid tillater de fleste skattemyndighetene ikke selskapene å trekke ut kostnader basert på forventede garantier, og selskapet må derfor betale skatt på hele 3.000. Hvis skattesatsen for selskapet er 30, er forskjellen på 18 (60 30) mellom skatt som skal betales i resultatregnskapet og den faktiske skatt som er betalt til skattemyndighetene, utsatt skattefordel. Taks utsatt Hva er skatteoppsatt skatt utsatt status refererer til investeringsinntekter som renter, utbytte eller kapitalgevinster som akkumuleres skattefritt til investoren tar konstruktiv mottak av gevinsten. De vanligste typene skattefordelte investeringer inkluderer de i individuelle pensjonskonto (IRA) og utsatt livrenter. Skattefordeling tillater vekst å bli kompensert på den del av inntjeningen som ikke overlates til investeringsskatt. BREAKING DOWN Skatt utsatt Ved å utsette skatter på avkastning av en investering, fordeler investor på to måter. Den første er skattefri vekst. I stedet for å betale skatt på den nåværende avkastningen av en investering, betales skatt bare på et senere tidspunkt, slik at investeringen blir uhindret. Den andre fordelen med skattemessig utsettelse omfatter investeringer foretatt i førtidspensjon når inntekt og skatter belastet arbeidslønn typisk er høyere enn inntjening i etterpensjonsfaser. Utbetalinger tatt fra skattefordelte investeringskontoer oppstår når en person tjener mindre skattepliktig inntekt, og skattesatsen som realiseres av en person, er vanligvis lavere enn den som ble brukt i ansettelsesfasen. Kvalifisert skatt-utsatt kjøretøy En 401 (k) plan er et vanlig kjøretøy som tilbys av arbeidsgivere for å vokse ansattes pensjonsbesparelser. Bedrifter benytter en tredjepartsadministrator til å administrere bidrag trukket fra inntjening fra ansatte. Ansatte velger å investere besparelser blant ulike opsjoner: fond, aksjeselskap eller fastrentemuligheter. Gevinst som tilskrives verdipapirer i 401 (k) gjelder ikke for den ansatte skattepliktig inntekt. Bidrag til kvalifiserte spareplaner som 401 (k) - regnskap er foretatt før skatt, og reduserer skattepliktig inntekt mottatt av arbeidstaker. Utbetalinger fra kvalifiserte pensjonsordninger, vanligvis etter alder 59,5, skattlegges på investorens individuelle skattesats ved mottakstidspunktet. En investor med en 33 skattekonsoll på sysselsettingslønn kan betale 10 eller 15 skatt på beløp tatt fra 401 k) planer som brukes til å supplere pensjonsinntekter fra sparepenger, renter og statlige tilskudd. Skattefordringer og arbeidsgiveravsetninger for dollar oppfordrer arbeidstakere til å sette opp lønn for å få et pensjonsarveste, og kvittering av midler til en periode hvor skattesatsene er teoretisk lavere. Ikke-kvalifiserte skattefordelte kjøretøyer En ikke-kvalifisert skattefordelte investering reduserer ikke skattepliktig inntekt, men tillater kapitalgevinster og renter til å vokse unencumbered. Annuities er et populært forsikringsprodukt som omfatter fordelene med skattefordel. Mens kvalifiserte pensjonsordninger som tradisjonell IRAs grenseavgift beløper til 5.500 årlig, begrenser mange livrenter ikke innskuddsmengder. Et 1 million fast livrente innskudd med garantert 2 renter støttet av et forsikringsselskap tillater inntjening å samle seg uten å bli beskattet av Internal Revenue Service (IRS). De 20.000 i renter vokser uten at skattemyndighetene tar inn skatt på inntektene, slik at hele beløpet blir sammensatt i det andre året av livrentekontrakten. En pengemarkedsinvestor i en 33 skattekonsoll, som realiserer samme rentesats, skylder 6 666 i skatt til skattemyndighetene, da inntektene blir behandlet som ordinær inntekt. Renter mottatt etter alder 59,5 unngår en IRS straff for tidlig tilbaketrekking, som er en 10 vurdering mot rente opptjent. Om begrensede aksjekurser En begrenset aksjekursandel er et tilskudd av selskapsbeholdning der mottakerens rettigheter på aksjen er begrenset til aksjene vest (eller bortfaller i restriksjoner). Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode. Når kravene til fortjenesten er oppfylt, eier en ansatt aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan jobber du med begrenset aksjekursplaner Når en ansatt har fått en begrenset aksjekurs, må den ansatte bestemme om han skal godta eller avslå stipendiet. Hvis ansatt aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiveren en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et stipend og gir betaling (hvis aktuelt), må arbeideren vente til stipendvestene. Vestingsperioder for Begrensede aksjepriser kan være tidsbasert (en oppgitt periode fra tildelingsdatoen), eller ytelsesbasert (ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål.) Når en aksjekurs for begrenset aksjekurs mottar aksjene i selskapsbeholdningen eller kontantekvivalenten (avhengig av companyrsquos planreglene) uten begrensning. Inntektsskattebehandling Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs, ikke på beskjedstidspunktet (forutsatt at det ikke er foretatt valg etter § 83 b), som omtalt nedenfor). I stedet beskattes medarbeider ved opptjening, når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på innkjøpstidspunktet minus beløpet som er betalt for tilskuddet, hvis det foreligger noe. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidsgiveravgiftens skatteperiode på tidspunktet for opptjening og arbeidsgiveravgiftens skattegrunnlag er lik beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. Ved senere salg av aksjene, antas at arbeidstakeren eier aksjene som en kapitalforpliktelse, vil arbeidstakeren gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdingsperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. Spesiell skatt 83 (b) Valg etter § 83 b) i Internal Revenue Code, kan ansatte endre skattebehandlingen av deres Begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å velge Spesialskatt 83 (b) valg velger å inkludere aksjens rettmessige markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet minus beløpet som er betalt for aksjene (hvis noen) som en del av inntektene deres (uten hensyn til begrensninger). De vil bli gjenstand for obligatorisk skattebestemmelse når aksjekursene for begrenset aksje er mottatt. I tillegg til umiddelbar inntektsføring, vil et særskatt 83 (b) valg føre til at stockrsquos holdingsperiode begynner umiddelbart etter at tildelingen er gitt. Med et spesialskatt 83 (b) valg, er ansatte ikke skattepliktige når aksjene utgjør (uavhengig av markedsverdien på tidspunktet for opptjening), og de er ikke gjenstand for ytterligere skatt før aksjene er solgt. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap (forutsatt at aksjen holdes som en kapitalaktiv). Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble opptjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller et skattemessig tap i forhold til aksjen som ble fortapt. En spesialskatt 83 (b) valg må ved skriftlig innlevering til Internal Revenue Service (IRS) senest 30 dager etter bevilgningsdatoen. I tillegg må arbeidstaker sende en kopi av spesialskatt 83 (b) valgskjema til arbeidsgiver, og inkludere kopi ved innlevering av årlig inntektsavkastning. Beslutning om å gjøre en spesiell skatt 83 (b) Valg om å skape en spesiell skatt 83 (b) valg er en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere mulige fordeler ved å lage et spesialskatt 83 (b) valg: Fastsett kostnadsgrunnlag nå. Ved å betale skatt på bevilgningen nå, i stedet for når aksjene utgjør, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for de tildelte aksjene. Når aksjene utgjør, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gain (eller tap) vil bli anerkjent bare når aksjen faktisk selges og ikke vil bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinster behandling. Forutsatt at aksjene holdes som en kapital eiendel, vil fremtidige gevinster (eller tap) bare skattlegges som gevinster, og vil derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinster skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper med å gjøre et spesialskatt 83 (b) valg: Fallende aksjekurser. Dersom aksjekursen falt i løpet av opptjeningsperioden, er det risiko for at flere skatter vil bli betalt ut fra den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville være betalt ved opptjening. Timing av skattebetaling. Siden skatter forfaller når tildelingen er tildelt, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen. Under normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan eventuelt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skatteforpliktelse. Risiko for fortabelse. Dersom den begrensede aksjeprisen fortabes (for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene), kan et tap ikke påberopes i skattemessig hensyn til den begrensede aksjekursen. I tillegg er det ingen refusjon på skatten som er betalt på den begrensede aksjekursen. Betaling av inntektsskatt på begrensede aksjekurser Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å skape en spesialskatt 83 (b) valg, ha to muligheter til å oppfylle sin skatteavdragsforpliktelse som skyldes ved å opprette ndash netto-aksjer eller betale kontant. Personer som velger nettoaktier vil ha det riktige antall aksjer som holdes tilbake ved opptjening for å dekke deres skattepliktige forpliktelser. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt i skatt. Personer som velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjening. Pengene vil bli belastet fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres firma for rapportering og overføring til de relevante reguleringsbyråene. De mottar hele antall aksjer som er opptjent. Federal Income Tax Treatment